34 Deeg Télétravail: Schonn en hallwen Dag zielt als ganzen Dag

Fir e Salarié, deen a Frankräich wunnt an zu Lëtzebuerg schafft, gëllt bei der Akommessteier eng Toleranz vu 34 Deeg pro Kalennerjoer. Bis zu där Limitt kann en doheem, bei engem Client oder an engem Drëttstaat schaffen, ouni datt Frankräich dee Loundeel besteiert. Entscheedend ass awer: All ugefaangenen Dag zielt voll. A gëtt d’Limitt iwwerschratt, geet et net nëmmen ëm d’Deeg iwwer 34, mee ëm all betraffen Deeg.

D’Reegel steet am Punkt 3 vum Protokoll zur Lëtzebuerg-Frankräich-Conventioun géint d’Duebelbesteierung vum 20. Mäerz 2018, geännert duerch den Avenant vum 7. November 2022, deen zënter dem 1. Januar 2023 applizéiert gëtt. Déi praktesch Ëmsetzung baséiert op engem Accord amiable vum 16. Juli 2020 nom Artikel 24(3). Zënter dem Steierjoer 2023 läit d’Limitt bei 34 Deeg. Déi aktuell Referenz ass d’Circulaire L.G. – Conv. D.I. n. 61 vum 24. Juni 2026. Si gëtt et just op Franséisch an als agescannten PDF.

Nom Artikel 14 gëtt de Loun am Prinzip do besteiert, wou d’Aarbecht physesch ausgeüübt gëtt. D’Toleranz mécht dovun eng Ausnam. Eng änlech 34-Deeg-Reegel gëtt et beim Artikel 18 fir ëffentlech Funktiounen, awer nëmme fir Persounen, déi a Frankräich wunnen, déi franséisch an net och lëtzebuergesch Nationalitéit hunn. Sinn dës Nationalitéitskonditiounen net erfëllt, spillt d’Limitt iwwerhaapt net an d’Remuneratioun bleift voll zu Lëtzebuerg besteierbar.

Eng Stonn doheem verbraucht e ganzen Toleranzdag

De Critère ass déi physesch Presenz. Et ass also egal, ob een e kompletten Dag oder nëmmen e puer Stonne vu Frankräich oder engem Drëttstaat aus schafft. Dat selwecht gëllt fir eng berufflech Formatioun.

All Dag oder Deel vun engem Dag, op deem de Salarié physesch a sengem Wunnsëtzstaat an/oder an engem Drëttstaat ass, fir do seng Aarbecht auszeüben, an all Dag oder Deel vun engem Dag, op deem en do un enger berufflecher Formatioun deelhëlt, gëtt fir de Calcul vun de 34 Deeg als ganzen Dag gezielt. — Circulaire L.G. – Conv. D.I. n. 61, Administration des contributions directes, 24. Juni 2026, Sektioun 2.1

Am Beispill vun der Circulaire huet de Salarié 220 geplangten Aarbechtsdeeg: 181 zu Lëtzebuerg, 25 a Frankräich, 8 Deeg moies a Frankräich an nomëttes zu Lëtzebuerg, plus 6 Formatiounsdeeg an engem Drëttstaat. Fir d’Limitt ergëtt dat 25 + 8 + 6 = 39 Deeg. D’Toleranz ass domat ëm 5 Deeg iwwerschratt.

Doduerch gräift nees d’Grondreegel vum Artikel 14(1). Frankräich kritt d’Besteierungsrecht fir all Deeg, op deenen d’Aarbecht a Frankräich oder an engem Drëttstaat ausgeüübt gouf – net nëmme fir déi 5 Deeg iwwer der Limitt. Bei engem Drëttstaat bleift eng eventuell Conventioun mat Frankräich oder Lëtzebuerg virrangeg, wa si dem Drëttstaat d’Besteierungsrecht gëtt.

Beim Opdeele vum Loun gëllt awer en anere Calcul: E gedeelt Aarbechtsdag verbraucht fir den Test ee ganzen Toleranzdag, gëtt fir d’Besteierung duerno awer nëmme pro rata berücksichtegt. Déi 8 Moien a Frankräich zielen also als 8 Deeg géint d’Limitt, mee nëmmen als 4 Deeg Loun fir Frankräich. D’Nomëtteger zu Lëtzebuerg bleiwen hei besteierbar.

D’Beispiller fir den Artikel 14 weisen d’Konsequenz:

• 200 Deeg zu Lëtzebuerg an 20 a Frankräich: 100% Lëtzebuerg;
• 200 Deeg zu Lëtzebuerg an 20 an engem Drëttstaat: 100% Lëtzebuerg;
• 200 Deeg zu Lëtzebuerg, 10 a Frankräich an 10 an engem Drëttstaat: 100% Lëtzebuerg;
• 180 Deeg zu Lëtzebuerg an 40 a Frankräich: 180 Deeg Lëtzebuerg, 40 Frankräich;
• 180 Deeg zu Lëtzebuerg an 40 an engem Drëttstaat: 180 Deeg Lëtzebuerg, 40 Frankräich;
• 180 Deeg zu Lëtzebuerg, 20 a Frankräich an 20 an engem Drëttstaat: 180 Deeg Lëtzebuerg, 40 Frankräich.

Congé zielt net – en doheem geschaffte Feierdag schonn

Deeg a Frankräich oder engem Drëttstaat, déi näischt mat der Ausübung vun der Aarbecht ze dinn hunn, falen net an de Compteur. D’Lëscht ass net ofschléissend:

• Congésdeeg;
• wöchentlech Roudeeg a Feierdeeg, wann de Salarié net schaffe muss;
• Aarbechtsonfäegkeet wéinst Krankheet;
• Force-majeure-Fäll, déi weder den Employeur nach de Salarié kontrolléiere kënnen.

E Feierdag, deen een doheem verbréngt, zielt also net. Muss een deen Dag vun doheem aus schaffen, zielt en als ganzen Dag.

Bei Deelzäit gëtt och d’Marge méi kleng

Bei Deelzäit oder engem Kontrakt, deen nëmmen en Deel vum Joer deckt, gëtt d’Limitt proportional reduzéiert. D’Resultat gëtt ëmmer op déi méi kleng ganz Zuel ofgerënnt:

• 75% Deelzäit: 34 × 75% = 25,5, also 25 Deeg;
• Kontrakt vum 1. Juli un: 34 × 6/12 = 17 Deeg;
• 75% Deelzäit vum 1. Oktober un: (34 × 75%) × 3/12 = 6,4, also 6 Deeg.

Dës Zuel ass de Maximum fir dat ganzt Kalennerjoer. Si ännert sech net doduerch, datt de Salarié am selwechte Joer méi getrennten Aarbechtskontrakter hat.

Sozialversécherung rechent mat Prozenter, net mat 34 Deeg

Fir d’Sozialversécherung gëllt e separate Calcul. Laut der CCSS-Säit, déi de 24. Mäerz 2026 aktualiséiert gouf, kann e Salarié bei 25% bis manner wéi 50% Télétravail an der lëtzebuergescher Sozialversécherung bleiwen. D’Aarbecht muss salariéiert sinn; Selbststänneger si ausgeschloss. Béid betraffe Memberstaate mussen den europäesche Kaderaccord ënnerschriwwen hunn. Den Télétravail däerf nëmmen am Wunnsëtzstaat stattfannen, et däerf keng aner gewéinlech Aktivitéit ausser där am Staat vum Employeur ginn, an et muss eng Verbindung mat der IT-Infrastruktur vum Employeur bestoen.

Ënner 25% oder ab 50% fält den Télétravail ausserhalb vum Kaderaccord a gëtt als Aarbecht a méi Staate nom Artikel 13 vum Reglement (EG) 883/2004 behandelt. De Prozentsaz ass e monatlechen Duerchschnëtt a gëtt als ganz Zuel deklaréiert. Krankheetsdeeg gehéieren hei zur Aarbechtszäit, bezuelte Congé dogéint net.

Den Employeur deklaréiert iwwer SECUline mat der DEMDET-Prozedur oder mam Pabeierformular fir Pluriactivitéit. Wann de Kaderaccord gëllt, gëtt automatesch en A1-Certificat fir déi deklaréiert Period ausgestallt, maximal fir 3 Joer. Télétravail zënter dem 1. Juli 2023 konnt an der Iwwergangsphas bis den 30. Juni 2024 nogemellt ginn. Zënter dem 1. Juli 2024 ass nëmmen nach eng Réckwierkung vun 3 Méint méiglech, an de Salarié muss fir déi Period virdru schonn zu Lëtzebuerg affiliéiert gewiescht sinn.

De Steierzueler muss seng physesch Presenz selwer beleeën. D’Circulaire nennt den Aarbechtskontrakt oder eng Attestatioun vum Employeur mat den Aufgaben an Aarbechtsplazen, nominativ Stonnenziedelen, Ticketen a Fluchbilljeeën, Hotel- a Locatiounsrechnungen, ënnerschriwwe Presenzlëschte vu Reuniounen oder Formatiounen, Extraitë vu Protokoller, Beleeër fir Material, Restauratioun oder Kantin, Kreditkaartenextraiten a nominativ Missiounsuerderen. Si hält fest: «Et ass awer um Steierzueler, all Beweiser ze liwweren, mat deenen hien den Accord amiable geltend maache kann an déi seng physesch Presenz um Territoire vum anere Vertragsstaat attestéieren.»

Op der A-bis-Z-Säit vun der Steierverwaltung stinn nach ëmmer 19, 24 oder 29 Deeg. Déi Säit gouf de 07/03/2023 fir d’lescht aktualiséiert; dës Zuele si veralt. Déi aktuell Toleranz ass 34 Deeg.