Steiererklärung 2025: Wien de Formulaire 100 muss ofginn

Wien ënner d’Veranlagungsreegele fält oder vun der Administration des contributions directes (ACD) opgefuerdert gëtt, muss fir 2025 de Formulaire 100 erareechen. Fir Leit mat Loun oder Pensioun, déi net verflicht sinn, kann d’Joresofrechnung mam Formulaire 163 déi méi passend Demarche sinn. Zënter dem 7. Abrëll 2026 si béid Servicer fir 2025 op; d’Frist leeft bis den 31. Dezember 2026.

Éier een Beleeger zesummesicht, soll ee kloer tëscht deenen zwou Prozeduren ënnerscheeden. De Formulaire 100 ass eng komplett Veranlagung a kann also och nach eng Steierschold erginn. D’Joresofrechnung ass dogéint dofir geduecht, ze vill zeréckbehalen Steier ze korrigéieren, wann ee kee Formulaire 100 muss ofginn.

Wien kënnt net laanscht de Formulaire 100?

De Formulaire 100 ass d’Akommessteiererklärung fir d’Veranlagung. Bei Residenten nennt d’ACD ënner anerem dës Fäll, an deenen eng Erklärung obligatoresch ass:

• et gëtt nëmmen Akommes ouni Steierretentioun erzielt, an dat besteierbaart Akommes läit iwwer 12.438 Euro;
• dat besteierbaart Akommes läit iwwer 100.000 Euro;
• nieft Akommes mat Steierretentioun ginn et méi wéi 600 Euro Nettoakommes ouni Retentioun;
• bestëmmte Léin vun engem auslännesche Patron oder aner Entschiedegungen ënnerleien net der lëtzebuergescher Steierretentioun;
• eng zousätzlech Steierkaart mat Forfait besteet an dat besteierbaart Akommes läit iwwer 36.000 Euro an de Steierklassen 1 oder 2, respektiv iwwer 30.000 Euro an der Klass 1a;
• et gi méi wéi 1.500 Euro u bestëmmten Netto-Kapitalakommes oder Verwaltungsrotstantièmen, op deene Steier zréckbehale gouf; oder
• d’ACD freet ausdrécklech eng Erklärung un.

Fir de konkrete Fall sinn déi vun der ACD verëffentlecht Veranlagungskrittären déi entscheedend Referenz. Besonnesch Akommes, op deenen net iwwer eng Steierkaart ofgerechent gëtt, kënnen de Formulaire 100 néideg maachen.

E Resident muss am Formulaire 100 säi weltwäit Akommes uginn. Akommes aus dem Ausland kann zu Lëtzebuerg no engem Doppelbesteierungsofkommes befreit sinn, awer et kann den Taux beaflossen, dee fir d’lëtzebuergescht besteierbaart Akommes gëllt. Dee Prinzip vun der kompletter Deklaratioun spillt och eng Roll, wann en Netresident eng Behandlung wéi e Resident ufreet.

Joresofrechnung oder komplett Erklärung?

De Formulaire 100 ass de richtege Wee, wann d’Erklärung obligatoresch ass, wann ee sech fir eng Veranlagung entscheet oder wann eng Fuerderung eng voll Erklärung verlaangt. Hie steet Residenten an Netresidenten zur Verfügung.

De Formulaire 163 R ass d’Joresofrechnung fir resident Salariéen a Pensionären, bei deenen Steier zréckbehale gouf an déi net veranlagt musse ginn. De Formulaire 163 NR ass déi entspriechend Demarche fir Netresidenten. Mat deenen zwou Prozedure kënnen definéiert Ofsetzunge respektiv net berücksichtegt Erliichterungen nogereecht ginn; si ersetzen awer keng obligatoresch Erklärung.

Dës Prozedur, déi op Ufro disponibel ass, kann am Prinzip zu kenger zousätzlecher Steierschold fir de Steierzueler féieren.

Dat schreift d’ACD an hirer offizieller Leedung zur Joresofrechnung. Dofir kann de Formulaire 163 déi méi sécher Optioun sinn, wann et nëmmen dorëm geet, ze vill zréckbehalen Steier ze berichtigen. Loun- oder Pensiounsbescheine vu Lëtzebuerg an, wou néideg, aus dem Ausland solle bäigeluecht ginn. D’Regele fir d’Joresofrechnung vu Residenten an déi fir Netresidenten setzen d’Frist op den 31. Dezember vum Kalennerjoer nom Steierjoer.

Nach eng aner Variant ass déi vereinfacht, virgefëllten Erklärung. Si gëtt nëmmen op Invitatioun ugebueden. Beim Start fir 2025 ware Leit viséiert, déi ausschliisslech Loun- oder Pensiounsakommes deklaréieren an iwwer de minimale Forfait eraus keng Ofsetzunge maachen. Wien eng Propos kritt, muss se kontrolléieren a validéieren; Ofsetzunge, déi net uginn goufen, sinn net automatesch dra.

MyGuichet oder Pabeier: esou leeft d’Ofginn

Fir 2025 kann den elektroneschen Assistent vu MyGuichet benotzt ginn, wann d’Usprochskrittären erfëllt sinn. Zënter dem Steierjoer 2024 akzeptéiert den Assistent all Akommeskategorien. Hie féiert duerch d’Erklärung an erlaabt Annexen, schléisst awer verschidde Situatiounen aus, ënner anerem e Wiessel vum Wunnsëtzland am Laf vum Steierjoer oder bestëmmte gemeinsam Veranlagungsoptioune fir Grenzgänger.

• Loun- oder Pensiounsbescheine, Informatiounen zur Steierkaart an Donnéeën iwwer all Akommes zesummestellen.
• Akommes, Ofsetzunge a Bankverbindung genee aginn; auslännesch Akommes uginn, wann d’Erklärung dat verlaangt.
• Beleeger eroplueden an iwwer MyGuichet ofginn, oder de PDF-Formulaire 100 ausfëllen, ënnerschreiwen an eroplueden.
• Bei enger Pabeierversioun déi ënnerschriwwen Erklärung un dat zoustännegt Steierbüro schécken.
• D’Bestätegung vum Ofginn an d’Beleeger behalen. Elektronesch agereecht Erklärunge kann d’ACD nach fënnef Joer kontrolléieren.

Ob online oder per Post: De Formulaire 100 ass ëmmer bis den 31. Dezember vum Joer nom Steierjoer fälleg. Déi aktuell 2025er Campagne huet also den 31. Dezember 2026 als Schlussdatum.

Ofsetzunge a Regele fir Grenzgänger

Nëmme Käschten, déi d’Konditiounen erfëllen an ze beleeë sinn, solle gefuerdert ginn. Dozou kënnen ënner anerem obligatoresch Sozialversécherungsbäiträg, berufflech Käschten, Kilometergeld, qualifizéiert Versécherungsprimmen, Zënsen op Verbrauchskreditter, Spenden, Bäiträg fir privat Pensioun a Wunnspueren an zougeloossen aussergewéinlech Belaaschtunge gehéieren. En Deel dovun kann schonn an der Steierretentioun berücksichtegt sinn.

• Salariée kréien 2025 e Forfait vun 540 Euro fir aner berufflech Käschten, Pensionären 300 Euro. Déi tatsächlech Käschte lounen sech nëmmen, wa se iwwer deem zoustännege Forfait leien.
• De Kilometergeldforfait beleeft sech op 99 Euro pro Distanzunitéit no den éischte véier Unitéiten, mat engem Plafong vu 26 Unitéiten oder 2.574 Euro d’Joer.
• Fir déi betraffe Kategorie vu Versécherungsprimmen an Zënse vu Verbrauchskreditter läit de Plafong 2025 bei 672 Euro. Hie klëmmt ëm dee selwechte Betrag fir de Partner an all Kand am Stot.

Bei Netresidenten ass d’Fro zentral, ob si am Formulaire 100 eng Behandlung wéi e Resident ufroen. Dat kann déiselwecht Ofsetzunge, Abattementer a Kreditter opmaachen, verlaangt awer d’Deklaratioun vum weltwäiten Akommes. De gewéinlechen Zougang ass, datt mindestens 90 % vum Akommes zu Lëtzebuerg besteierbar sinn oder datt d’Nettoakommes, dat net zu Lëtzebuerg besteierbar ass, ënner 13.000 Euro läit. Fir Residenten aus der Belsch gëllt alternativ d’Konditioun, datt 50 % vum berufflechen Akommes vum Stot zu Lëtzebuerg besteierbar ass. Déi éischt 50 Aarbechtsdeeg am Ausland däerfen nëmme fir d’Berechnung vum 90%-Test neutraliséiert ginn.

Ouni déi Gläichstellung si Ofsetzunge méi limitéiert. De Formulaire 163 NR bleift awer an definéierte Fäll méiglech, och no Regele fir Salariéeën, deenen hir lëtzebuergesch Bruttoentschiedegung méi wéi 75 % vum jäerlechen Aarbechtsakommes ausmécht. Akommesbescheine, Rechnungen, Bezuelbeweiser, Versécherungs- a Pensiounsattester, Zënsbescheine, Spendenquittungen a Beleeger zum Aarbechtswee solle komplett bleiwen: eng Ofsetzung eleng garantéiert nach kee Remboursement.